Главная | Что выходит в расходы по налогу на прибыль

Что выходит в расходы по налогу на прибыль

Мы хотим стать лучше для вас: Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков С ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Основная навигация

Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам. Расходы учтите в денежной форме п. Условия признания расходов Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте.

Способы признания расходов В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: Расходы в валюте у.

Удивительно, но факт! Особенности заполнения некоторых разделов декларации Ниже описаны особенности заполнения разделов декларации по налогу на прибыль.

Расходы, которые выражены в валюте, учитывайте в совокупности с расходами, выраженными в рублях. Суммы валютных расходов нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному на дату их признания.

Удивительно, но факт! Например, договора с образовательным учреждением в отношении расходов на обучение работников письмо Минфина России от

В результате могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные п. Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях. Не просто форма, а экономия Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников.

Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда п. Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября г. Чиновники считают, что реквизиты фирмы логотип или товарный знак должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения. Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье — свет, а не ученье — Как правильно распределить прямые расходы на реализованную продукцию Для точного определения той части прямых расходов, которую надо отнести на реализованную продукцию, следует вычленить прямые расходы за месяц, приходящиеся: На остатки незавершенного производства.

Остатки продукции отгруженной, но не реализованной на конец месяца. Остатки продукции на складе. Суммы прямых расходов, которые пришлись в текущем периоде на все эти остатки, учитывать в уменьшении налоговой базы этого периода не надо.

Объявления

Если организация принимает решение об изменении перечня прямых расходов, то она должна внести изменение в учетную политику с начала нового налогового периода абз.

В результате с начала нового отчетного или налогового периода отдельные расходы по налогу на прибыль перейдут из категории прямых в категорию косвенных расходов. Однако на конец прошедшего налогового периода прямые затраты, пришедшиеся на нереализованную продукцию и незавершенное производство, не были учтены.

Минфин России в письмах от Единовременно же можно теперь будет признавать лишь те расходы, которые осуществлены уже с начала нового периода. Впрочем, в судебной практике встречается и иное мнение. В качестве примера можно привести ситуацию, которую рассмотрел ФАС Восточно-Сибирского округа постановление от Суть дела в том, что в первом квартале организация учла при расчете базы по налогу на прибыль расходы, которые ранее относились у нее к прямым, в полном объеме.

Налоговые инспекторы восприняли это действие как нарушение, указав в акте проверки, что, поскольку расходы осуществлены в прошлом налоговом периоде, то их к ним и надо отнести. А единовременно списывать их в качестве косвенных расходов налогоплательщик был не вправе. Тем не менее арбитражный суд принял сторону организации и признал единовременное включение этих затрат в базу по налогу на прибыль правомерным. Аналогичная позиция суда содержится в постановлениях ФАС Дальневосточного округа от Косвенные расходы по налогу на прибыль: В связи с этим при расчете себестоимости их нужно распределять.

База распределения косвенных расходов в бухгалтерском учете устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике.

То есть если из расходов на производство и реализацию исключить прямые расходы, перечень которых должен быть приведен в учетной политике, то остаются косвенные расходы по налогу на прибыль, перечень которых является открытым.

Косвенные расходы включают в себя и расходы на ремонт, и освоение природных ресурсов, и НИОКР, и страхование имущества, а также прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Состав косвенных расходов у каждой организации будет зависеть от осуществляемых операций.

об электронной торговле - для интернет-магазинов и ритейла. портал и сообщество

Косвенные расходы следует относить к затратам текущего налогового либо отчетного периода. Да, можно, при условии что страхование ответственности владельца аэропорта обусловлено международными обязательствами России общепринятыми международными требованиями. Если обязанность по страхованию не вытекает из закона, а основана на договоре, такое страхование признается добровольным п.

При расчете налога на прибыль расходы аэропорта на добровольное страхование ответственности за причинение вреда третьим лицам можно учесть в единственном случае: Если эти требования не выполняются, расходы на страхование ответственности владельца аэропорта за нанесение ущерба имуществу авиаперевозчиков при расчете налога на прибыль не учитываются.

Да, можно, но только в части взносов на страхование имущественной ответственности перед заказчиком. В свою очередь член СРО обязан: Неправомерность включения в расходы взносов, уплаченных организацией за своих сотрудников в СРО, объясняется так. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, можно отнести вклады, взносы и другие обязательные платежи при выполнении следующих условий: СРО действует на основании членства оценщиков и относится к некоммерческим организациям ст.

Вопрос - ответ

Однако организация платит взносы от лица сотрудника-оценщика, а не от самой себя. Кроме того, уплата таких взносов не является обязательным условием деятельности организации, которая занимается оценочной деятельностью.

Удивительно, но факт! Впрочем, лучше все-таки отразить это в соответствующем документе, что позволит избежать ненужных пояснений.

Все остальные затраты являются косвенными. Конкретный перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно. О том, как это сделать, читайте здесь. Правильное распределение расходов чрезвычайно важно, поскольку период признания прямых расходов совсем иной, нежели косвенных.

Удивительно, но факт! Конкретный перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно.

А значит, ошибка в квалификации может привести к неправильному разнесению расходов по периодам, занижению налоговой базы в одном из них и переплате по налогу в другом.

Да, практика вступления в договорные отношения без заключения собственно договора существует. Для целей налогообложения договор не является первичным документом ст.

Вместе с тем следует учитывать положения Гражданского кодекса , которые требуют обязательного заключения договора в письменной форме ст. Такие обязанности установлены для продажи недвижимости, аренды, займа, страхования и ряда других сделок. Несоблюдение данного условия может повлечь признание сделки недействительной.

Удивительно, но факт! Если вы работаете по УСН:

Обратите внимание, что иногда непосредственно Налоговый кодекс требует наличие договора. Например, договора с образовательным учреждением в отношении расходов на обучение работников письмо Минфина России от При приобретении услуг обучение, реклама , имущественных прав через интернет соглашение может заключаться не в письменном, а в электронном виде путем принятия стандартных условий, изложенных на сайте исполнителя.

В подобных ситуациях расходы подтверждают: Влияют ли допущенные при составлении первичных документов ошибки на признание расходов в налоговой базе?

Расходы в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Напомню, что с года компании вправе самостоятельно разработать в том числе на базе содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации , закрепить в учетной политике и использовать в своей деятельности собственные формы первичных учетных документов. При этом в качестве обязательных реквизитов первичного документа законодательство предусматривает п.

Удивительно, но факт! Например, для расходов по амортизации срок хранения первичных документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объекта, начинает течь с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете.

При надлежащем заполнении в первичном документе всех обязательных реквизитов он подтверждает понесенные расходы. Отсутствие оттиска печати печатей организации организаций не является основанием для отказа в признании соответствующих затрат при расчете налоговой базы письмо ФНС России от Внесение исправлений допускается, если иное не предусмотрено федеральными законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Если ошибки в документе несущественны, то расходы могут быть учтены без внесения исправлений.

К несущественным относятся ошибки, которые не препятствуют идентификации: Каковы особенности подтверждения расходов документами, составленными в электронной форме и подписанными электронной подписью?

При этом аутентичность электронного первичного документа, подписанного простой и или усиленной неквалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена наличием в соответствующем соглашении между контрагентами порядка проверки электронных подписей письмо ФНС России от При истребовании у компании документов, составленных в электронной форме по установленным ФНС России форматам, их направляют в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи. Если документы составлены не по установленным форматам, то по требованию налогового органа они представляются на бумажном носителе в виде заверенной копии с отметкой о подписании документа квалифицированной электронной подписью письмо Минфина России от Полагаю, что практика использования регламентированных электронных форматов будет расширяться, так как ФНС России наделена полномочиями по их утверждению пост.

Предположим, что компания передала оригиналы документов в суд. А вот выплаты, перечисленные в статье , учитывать нельзя. Это премии, выданные за счет нераспределенной прибыли, материальная помощь, отпускные сверх предусмотренных в законодательстве. Перечень расходов, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, также открыт. Если вы работаете по УСН: При этом из суммы авансовых платежей по налогу можно вычесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Налоговая база, как и в ОСН, определяется как разница между доходами и расходами.

Когда расходы уменьшают базу по налогу на прибыль

А вот перечень расходов — обратите внимание — является закрытым. Он приведен в п. Еще одно важное отличие от учета в ОСН — кассовый метод признания доходов и, соответственно, расходов. Почти все ваши затраты будут учтены как расходы только после их фактической оплаты п.



Читайте также:

  • Таможенного контроля таможенное оформление
  • Консультация юриста онлайн бесплатно в иваново
  • Военная ипотека начисления 2017
  • Как погасить ипотеку материнским капиталом сбербанке документы